投资者要小心! 被动外国投资公司规则是在1986年的税收改革法案中增加的，目的是为了关闭美国政府使用的避税手段.S. 投资者可以通过投资外国共同基金或其他被动的外国公司来推迟缴纳所得税. 其目的是在被动企业的国内投资和外国投资之间建立公平的竞争环境. 关于这类投资的新规则防止了税收的延期，并在大多数情况下对这些投资实行较低的优惠税率.
什么是PFIC?
如果一家外国公司满足收入测试或资产测试，它将被纳入被动外国投资公司的规定.
- 收入测试
- 公司应纳税年度总收入的75%或以上为被动收入(这些目的的被动收入通常包括股息), 感兴趣, 版税, 租金, 年金, 以及出售或交换某些财产所得的收益).
- 资产测试
- 外国企业在应税年度内持有的平均资产比例中，至少有50%是产生被动收入或为产生被动收入而持有的资产.
根据这些定义, 几乎所有外国共同基金都将满足这些要求，并将属于被动外国投资公司(Passive foreign Investment 公司)制度. 重要的是，在开设外国证券账户时，要知道将进行何种类型的投资，以及这些投资是否可能被视为pics.
对PFIC的投资意味着什么?
一般来说,一个你.S. 纳税人可以推迟支付外国公司每年的收入所得税，直到这些收入以股息的形式带回美国. 这一规则的例外之一是PFIC制度. 根据PFIC的规则, 该收入应在当年纳税，如果该收入未在当年纳税, 投资者最终要为延期支付利息. 不仅在PFIC制度下不允许延期, 但持有和出售pics所产生的收入被视为普通收入. 这意味着pfic不符合资本利得收入或合格股息收入提供的优惠税率，这是许多其他类似的国内投资的情况. 进一步, 在大多数情况下, 即使PFIC的股东不是在最高的边际税率，收入也要按最高的边际税率纳税.
由于与pfic相关的严格的指导方针和复杂的法规, 了解一家外国公司是否会受到这些规则的约束是很重要的. 被国内税收法典定义为PFIC的外国公司通常意味着较高的合规成本和较低的税后回报.
BeachFleischman如何提供帮助?
- 确定是否可以通过选举来降低税收负担
- 确定一项投资是否可以被视为PFIC
- 根据国内税务局的规定准备适用的PFIC表格
- 帮助确定合规性和税收成本是否可能超过投资的可能收益
OG真人的国际税务团队
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