亚利桑那州小企业所得税
后 208号提案 2020年秋季通过了3.5%从2021年起对应纳税收入超过500美元的已婚共同申报纳税人生效,000美元(MFJ)或单个纳税人的应税收入超过250美元,000. 从那以后，亚利桑那州立法机构通过了这项法案 HB 1783 是为了减轻该提案的影响. 208 .保护亚利桑那州小企业收入不受教育附加税影响. 这条法律创造了一个扁平的3.亚利桑那州对小企业收入征收5%的税, 然后允许纳税人将这些收入从常规的州纳税收入中除去. 2022年的比例是3.在降至2之前.8% in 2023-2024. 2025年之后是2.5%.
小企业收入“SBI”可以由多种收入类型组成. 收入不需要来自亚利桑那州的来源(AZ居民)有资格成为SBI. 纳税人不需要拥有一家企业来申报SBI. 以下被认为是SBI:
- 利息及普通股股利(附表B)
- 业务利润或亏损(附表C)
- 租金收入或损失(附表E)
- 合伙、S-Corporation、信托K-1收入(附表E)
- 农业利润或亏损(附表F)
- 出售商业物业(表格4797)
- 农场租金收入及开支(表格4835)，或
- 处置非公开交易实体的资本收益和损失.
- 与贸易或商业活动有关的资本资产销售的资本损益.
工资不是印度国家银行的一部分，养老金或社会保障收入也不是.
通过提交表格140- sbi并将其附在纳税人的表格140个人所得税申报单上，可以有效地做到这一点. 这是一个单独的表格，规则不允许表格140估计纳税金额适用于140- sbi纳税义务. 如果申请AZ SBIT，全年已预估纳税的纳税人可能会在140表格上多付税款，并在140- sbi表格上欠缴税款.
亚利桑那州实体级直通税
HB 2838 允许传递实体通过选择支付企业层面上的所有者份额来降低其联邦应税收入和州应税收入. 一些关于这项法案的简单事实，有时通常被称为“限制战略武器限制的变通办法”:
- 只适用于身为个人的合伙人/股东, 地产, 或者，信托公司可以选择就其收入份额缴纳实体税.
- 实体必须通知所有合伙人/股东进行选举的意向, 然后开始为期六十天的选择退出选举.
- 属于非个人的合伙人/股东的PTE收入的部分, 房地产, 或者信托(或选择退出的人)不包括在实体级税中.
- 对s型公司的警告——如果一个股东选择退出，那么它可能会给股东带来不成比例的利益，并导致第二类股票，这将导致s型选举的终止.
这在12/31/21之后有效. 从2022年开始，向其他州支付的类似税收将提供不可退款的抵免. 将有一个五年的结转期. 对于这些实体级的税收要在给定的年份扣除, 无论纳税人是权责发生制纳税人还是现金收付制纳税人，都必须在12月31日前支付.
重要的是, 2021年，如果纳税人选择将PTE水平的税收支付给其他州，由于关于生效日期的语言，它将不会在亚利桑那州获得信贷.
这些新的州法律, 考虑事实是很重要的, 情况下, 以及决定对小企业收入实行140-SBI优惠税率还是选择缴纳传递实体税的各种其他因素. 由于每一组事实和情况的复杂性和个人性质, 建议您咨询您的税务顾问有关适当的税务规划和准备税务表格，这将是必要的.
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