个人年终纳税筹划可能面临的税法变化

似乎2019冠状病毒病(新型冠状病毒肺炎)大流行的又一年还不足以给年终税收规划带来不寻常的景象, 国会继续就预算调节法案进行谈判. 拟议中的《OG真人》(BBBA)肯定会包括一些重要的税收条款, 但它们的影响仍存在很多不确定性. OG真人将拭目以待哪些税收条款最终会被纳入BBBA, 以下是一些可以考虑的年终税务规划策略,以减少你2021年的纳税义务.

加速和延迟要小心

长期以来,最可靠的年终减税策略之一就是加速你的可抵扣支出,推迟你的收入. 例如, 使用收付实现制的个体户可以将发票推迟到12月末,从明年初开始购买设备或缴纳所得税的时间也可以提前到今年.

这种方法总是带着警告,如果你预期下一年的纳税等级会更高,你通常不应该这么做. BBBA的潜在条款也可能让某些纳税人在2021年扭转这一战略——也就是说, 加速收入和延迟扣除费用.

当前版本的BBBA将对超过1,000万美元的修正调整总收入(MAGI)征收5%的新“附加税”, 超过2,500万美元的收入将额外增加3%. 作为一个结果, 收入最高的人可以为工资和商业收入缴纳45%的联邦边际所得税(目前的37%的所得税加上8%)。. 如果加上净投资所得税,这个数字可能会更高, 可以扩大到包括传递实体的积极业务收入.

除了, 有人提议暂时增加10美元,000美元上限的州和地方税收减免到80美元,000. 高税收州的个人应该考虑,将2022年的房产税或预计的州所得税缴纳提前到2021年是否有好处, 或者减税措施明年是否会更有价值, 特别是当他们面临更高的实际税率时.

利用您的损失

在2021年获得大量资本利得的纳税人,可能会在年底前“收获”他们的损失,从而从中受益. 资本损失可以用来抵消资本收益, 最多3美元,000 ($1,500(已婚人士单独申报)的超额损失额(超过当年的收益额)可在一般收入中申报. 任何剩余的损失都可以无限期地结转下去.

然而,要当心洗卖规则. 一般, 如果你在30天内获得了“基本相同”的投资,该规则禁止扣除损失, 之前或之后, 出售日期的日期.

那些逐条列出扣除项目的纳税人可以通过将出售折旧后的投资所得捐给慈善机构来增加他们的税收优惠. 他们既可以抵消已实现的收益,也可以为捐赠申请慈善捐款扣减.

满足你的慈善愿望

2021年,慈善捐款可以减少清单者和非清单者的税收. 接受标准扣除额的纳税人,如向合资格的慈善机构捐款,可获扣除300元(如已婚夫妇共同申报,可获扣除600元).

The adjusted gross income limit for cash donations is 100% for 2021; it’s scheduled to return to 60% for 2022. 这意味着你今年可以用慈善捐款抵消你所有的应税收入. (不过,向捐赠顾问基金和私人基金会捐款不符合条件.)

一般不逐项申报的纳税人可以通过以下方式获益:聚束“他们的慈善捐助. 换句话说, 在一个纳税年度中延迟或加速缴款以超过标准扣除和申请分项扣除. 例如, 如果你通常在年底捐款的话, 比如说,你可以在其他年份进行大量捐赠, 在2022年1月和12月以及2024年1月和12月捐赠.

年龄在70.5岁及以上的退休纳税人可以通过作出符合资格的慈善捐款,最多100美元来减少他们的应税收入,从他们的非罗斯ira账户中提取了000. 退休或不, 72岁及以上的个人可以用这些捐款来满足他们的年度最低分配要求(rmd). 请注意,rmd在2020年暂停,但在2021年有效.

只要这些资产在出售时被认为是长期的, 对增值资产的捐赠提供了双重税收优惠. 你可以避免对升值的资本利得税,并可以扣除资产在赠予日期的公平市场价值.

将传统ira转换为Roth ira

2020年, 当许多纳税人看到低于一般收入, 2021年可能是将传统税前个人退休账户(IRA)的资金转换为税后罗斯个人退休账户(Roth IRA)的明智时机. Roth ira没有rmd,发行版是免税的.

你必须为兑换的资金缴纳所得税, 但最好是在税率较低的情况下这么做. 类似的, 如果你转换价值下降的证券, 你现在的税负可能比以后要低得多,而且以后在罗斯个人退休账户里的任何升值都是免税的.

值得注意的是,拜登总统曾提议在BBBA中加入一项条款,限制富人参与罗斯转换的能力. 关于这些条款有很多反复, 最新版本的众议院法案包括一些限制. 这些条款是否能让参议院通过任何修正案还有待观察, 但该提案可能是未来拟议限制的先兆.

谨慎行事

上面列出的策略总是有利有弊, 但也许从来没有像现在这样, 届时,将于明年生效的具有潜在意义的税收立法正在谈判中. OG真人可以根据事态的发展帮助你制定出最佳路线.

金姆•
金姆•

金·帕斯卡尔是BeachFleischman PC公司税务部门首席运营官和股东. 她从1994年开始从事公共会计工作.

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