2021年3月11日，总统签署了《OG真人APP下载》. The $1.9万亿美元的价格表明政府一直强调为企业提供救济, individuals, 州和地方政府受影响最大 COVID-19. 以下是为企业和个人提供的值得注意的ARPA规定的要点.
Business Provisions
延长雇员留用信贷
员工留用抵免按合格工资和某些医疗费用的百分比计算——2020年合格工资的50%和2021年合格工资的70%. 此前生效至6月30日, 2021, ARPA将信贷有效期延长至12月31日, 2021. 2020年每位员工的最高信用额度为5000美元，2021年为28000美元(每季度7000美元). 该信贷一般适用于企业全部或部分关闭以及总收入下降的雇主. 这里有更多关于 留住员工的信用.
带薪病假和家庭休假积分
ARPA扩展了 2020年家庭优先冠状病毒救助法案 (FFCRA)对带薪病假和带薪探亲假的工资税收抵免. 该信贷从2021年3月31日延长至2021年9月30日. 该抵免额相当于付给员工的符合条件的病假工资的100%. ARPA增加了抵免，包括雇主在FICA税中的份额(6.2%)和医疗保险税(1.(45%)符合条件的工资. 该抵免首先适用于某些工资税，但任何超出部分都可退还.
The expanded credit, 3月31日后各季度生效, 2021, 是否为需要请假接种COVID-19疫苗或从疾病或疫苗副作用中恢复的员工提供服务. 需要请假寻找或等待COVID-19检测结果或医疗诊断结果的员工也可以使用该服务.
与原计划不同的是，前10天的带薪病假和探亲假不再是无薪的. 在最初的项目下，最高信贷额度为1万美元. ARPA从4月1日开始增加两周(10天)的紧急带薪病假, 2021, through September 30, 2021, 并将最高信用额度提高到12美元,000.
对于雇员少于500人的雇主来说，这项优惠仍然是可选的. 任何自愿参与的雇主将继续获得一美元一美元的税收抵免，直到9月30日, 2021.
餐馆振兴基金
Eligible restaurants、快餐车、酒吧、餐饮公司和类似的企业可能有资格从国家统计局获得免税拨款 餐厅振兴基金. 仍允许扣除相关费用. 这些资金可以用于大多数与业务有关的费用. 上市公司, 政府运营的企业, 超过20家分店的餐厅不符合条件.
SBA于2021年5月3日开始接受这项拨款的申请. 最高赠款是根据餐馆与大流行有关的收入下降情况确定的.
COBRA医疗保险的延续
ARPA允许雇主在3月11日之间申请工资税抵免, 2021年(颁布日期)和9月30日, 2021, 通常会向雇员收取的COBRA保费. 这项信贷适用于符合1985年综合预算调整法(综合预算调整法)规定的继续保险资格并选择综合预算调整法保险的个人.
过多的商业损失
根据减税和就业法案(TCJA), 个人最多只能扣除250美元,000 ($500,超过的业务损失为000英镑(联合回报). 此限制在 2020 CARES Act 允许个人现在扣除2018年、2019年和2020年产生的超额业务损失. 从12月31日以后的纳税年度，超额营业损失限制将再次生效, 2020. 这一限制以前一直适用到2025年, 但ARPA将其延长了一年，直到12月31日, 2026.
Arizona Conformity
On April 14, 2021, 亚利桑那州完全遵守了2020年至3月11日颁布的《OG真人》的规定, 2021, 以应对COVID-19大流行. 这包括2020年《OG真人APP下载》中的所有联邦条款, 2020年12月颁布的《OG真人APP下载》(CAA), 以及3月11日通过的《OG真人》(ARPA), 2021.
个别条款
Child Tax Credit
到2021年，APRA将增加低收入至中等收入纳税人的信贷额度. 6岁以下儿童的抵免额增加到3600美元，6岁至17岁儿童的抵免额增加到3000美元. 该抵税额可全额退还，并可向没有劳动收入的纳税人提供. 2021年之前，每个孩子的最高信用额度是2000美元，其中只有1400美元可以退还.
ARPA加速在调整后总收入基础上逐步取消增加的信贷. ARPA还增加了从7月1日起每月支付的预付款, 2021, to December 31, 2021, 预计2021年儿童税收抵免的50%. 预支资格将根据2020年所得税申报单确定. 如果2020年的申报表没有提交, 2019年退货单将用于确定预付款金额. 余额将在2021年的纳税申报单上申报.
国税局将设立在线门户网站，让纳税人选择不接受预付金，并提供有关修改年度预付金金额的信息.
儿童和扶养贷款
仅在2021年，ARPA扩大了儿童和受抚养人的护理，并将其退还.
合格费用增加到8美元,一个合格的孩子可以获得000美元(从3美元上调,000) and to $16,2个或2个以上符合条件的孩子可获得000美元(高于6美元),000). 最大抵免额为资格支出的50%(前几年为35%). 2021年的最高信用额度为4美元,000 (50% of $8,一名符合资格的儿童为$8,000 (50% of $16,2个或2个以上符合条件的子女. 在这些变化之前，最高信用额度为2100美元(6000美元的35%).
根据调整后的总收入(AGI)， 2021年信贷逐步退出. 50%的信用率适用于德盛集团125,000美元以下的纳税人. 当AGI达到18.5万美元时，信贷利率逐渐下降到20%. 从18万5千美元到40万美元，信用率是20%. 当AGI超过43.8万美元时，该信贷将完全退出.
这种信贷可以达到收入水平相对较高的纳税人, 但现在抵免额超过税收后可以退还, 它尤其有利于低收入纳税人.
个人恢复出口退税
ARPA提供第三轮恢复回扣(刺激支付)，其规则与前两轮回扣略有不同. 这一次的基本回扣是1美元,每人400英镑(2美元),800英镑联合申报表)再加1美元,纳税人申领的每名受供养人(包括较年长的子女及成年受供养人)为400人.
对于AGI为150美元的纳税人来说，退税开始逐步取消,000美元的联合回报, $112,户主500, and $75,其他纳税人的万元. 对于AGI为160美元的纳税人来说，退税将完全逐步取消,000美元的联合回报, $120,户主为万, and $80,其他纳税人的万元.
这笔回扣是2021年的预付款，将在纳税人2021年的纳税申报单上进行调和. 前两轮退税是2020年预支款项，在纳税人的2020年纳税申报单上进行了协调. 2021年预付款将根据纳税人2020年申报表(如已申报)或2020年尚未申报的纳税人2019年申报表中的信息发放.
Unemployment Income
从2020年开始的纳税年度, up to $10,对于AGI低于150美元的纳税人，200美元的失业补偿可以从应税收入中扣除,000. 对于共同申报单，夫妻双方最多可以免除10,200美元的失业收入. 15万美元的AGI临界值不会因联合回报而增加. In addition, the $150,000是一个严格的界限, 这意味着那些AGI超过149美元的人要全额缴纳失业救济金,而对于AGI低于150美元的人，没有任何失业救济金要缴税,000.
针对2020年的合格申报表，这些申报表是在法律变化之前提交的，并报告了失业收入应纳税, 国税局要求纳税人不要提交修改后的申报表来要求退款. 美国国税局表示，它将自动把钱退还给那些已经提交2020年纳税申报单并将失业补偿列为应税的人. 在计算退款时, 美国国税局将重新计算原申报表上的任何信用和扣除. However, 如果现在收入的减少使纳税人有资格获得在原始回报中没有要求的新信贷, 比如劳动所得税抵免(EITC), 这些纳税人需要提交一份修改后的纳税申报单.
保费税收抵免
在2021年和2022年，ARPA将扩大现有的平价医疗法案(ACA)保费税收抵免. 资格的最高收入限额被取消，保费税收抵免的金额通过减少个人必须为外汇保险贡献的金额而增加.
For 2020, ARPA暂停要求收入超过联邦贫困水平400%的纳税人偿还超额预付的保费税收抵免. 就像自动退还失业救济金一样, 美国国税局已经表示，纳税人不需要提交修改后的申报表来要求退还已经偿还的预付保费税收抵免. 美国国税局已经表示，它将在2020年的纳税申报单上偿还已经偿还的纳税人.
For 2021, ARPA还扩大了获得该信贷的资格，包括那些接受失业补偿的人.
Arizona Conformity
On April 14, 2021, 亚利桑那州完全遵守了2020年至3月11日颁布的《OG真人》的规定, 2021, 以应对COVID-19大流行. 这包括2020年《OG真人APP下载》中的所有联邦条款, 2020年12月颁布的《OG真人APP下载》(CAA), 以及3月11日通过的《OG真人》(ARPA), 2021.
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