2020年底税收立法提供有针对性的税收减免

12月27日, 2020, 综合拨款法案, 2021(创新艺人经纪公司, 2021年)由总统签署成为法律. 《OG真人》是为应对冠状病毒大流行而颁布的第四个主要救济立法. 你将在下面看到,其中一些条款给予2020年的追溯性救济. 

商业条款

工资保障计划贷款

始于2020年《OG真人》的工资保障计划(PPP)得到扩展, 修改了一些条款. 该法案明确了用PPP贷款支付的普通和必要的业务费用的可扣除性, 即使全部或部分贷款被免除, 它还扩展了贷款项目下符合条件的支出的定义. 这适用于追溯包括《OG真人》下的贷款. 

有关更新的PPP贷款规定的更多信息,请参阅 需要另一个PPP贷款为你的小企业? 这是新规定 从2021年1月6日开始.

留住员工的信用

《OG真人》引入了这一可退还的信用额度, 在新立法中,哪些是显著自由化的. 

注:购买力平价借款人在《OG真人》下没有资格获得员工保留信贷,但现在在新立法下有资格, 追溯至2020年, 但只涉及没有用被免除的PPP贷款收益支付的工资.     

在一般情况下, 2020年的信贷额度仍适用于因政府命令而全部或部分暂停运营的企业,或总收入较上年同期下降50%以上的企业. 2020年信用额度适用于3月13日起支付的赔偿金(工资和某些医疗费用)的50%, 2020, 至12月31日, 2020. 2020年的信用额度限制在每人每年1万美元的薪酬. 需要注意的是,创新艺人经纪公司并未对2020年的积分做出任何改变, 2021, 向获得PPP贷款的企业提供2020年的信贷.

2021年大幅增加的信贷可向因政府运营命令而全部或部分暂停的企业提供, 或者是那些总收益同比下降20%以上的公司 2019 (非2020). 2021年信用额度适用于2021年1月1日至2021年6月30日期间支付的赔偿金的70%. 2021年的信贷额度限制在每名员工1万美元的薪酬 每季度

在应用上述限制之后, 2020年最高额度为5美元,2020年,每名员工将获得5000美元.  2021年的最高信用额度为7美元,每个员工的000, 每季度, 从1月1日, 2021, 到6月30日, 2021.  2020年的信贷, 如果之前没有声明, 可能在2020年第四季度表格941(到期2月1日, (2021年)或在2020年提交修订的季度表格941.  2021年信贷可在2021年第一和第二季度表格941中申请.

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延迟支付工资税

2020年8月, 特朗普总统签署了一份备忘录,允许雇主推迟支付某些工资税的雇员部分.  这对工资低于4美元的员工来说是可行的,从9月1日起,每两周租用1万英镑, 2020, 和年终.  还款期限为2021年1月1日至2021年4月30日.   还款期限已延长至2021年12月31日.

带薪休假

2020年3月,在某些情况下颁布了一项关于带薪病假和探亲假的要求. 劳工部发布了一些法规,然后对这些法规进行了修订.  “U.S. 劳工部修改法规以澄清家庭第一反应法案下的带薪休假要求,”新闻发布会上, 9月11日, 2020.   雇主可以获得可退还的税收抵免.  这项信贷延长至2021年3月31日.   

雇主可能不需要在2021年前三个月付款.  但如果他们这样做,他们应该有资格获得这一信用.

商务餐

商务餐一般是50%的免赔额.  根据这项新立法, 从2021年开始,到2022年为止,饭店提供的商务餐将实行100%免税额.  用餐必须在餐厅或通过外卖/送餐.  娱乐费用仍不可扣除.

杂项

工作机会税收抵免延长至2025年.  该贷款主要针对面临就业障碍的目标群体.

与节能商业建筑有关的179D款扣除被永久保留.

为了应对这一大流行病, 美国国税局允许有资格的雇主从2020年3月13日开始,从租赁估价规则转换为每英里多少美分的方法, 并持续到2020年.  以前, 使用汽车租赁估值法的雇主不得更改每英里计分法.  

个别条款

刺激检查

是通过, 新立法规定,2021年每人可返还的税收抵免(刺激支出)为600美元, 每个符合条件的孩子(受抚养人)再加600美元, 16和年轻).   尽管很多人都在争取提高薪酬, 在本出版物中还没有出现较高的数额.    对于调整后的总收入为75美元的单一申请者,学分将逐步取消,000 to $99,000, or $150,000 to $198,已婚夫妇共同申请的000美元.  这些刺激支出是免税的.

失业救济金

除了州福利以外,到2021年3月14日,每周还有300美元的额外福利.    根据过期的经费,补助费为每星期$600.  失业救济金要纳税。.

慈善捐款

该法案将《OG真人》规定延长至2021年,该规定允许在不考虑正常调整总收入限制的情况下,在2020年向合格的慈善机构扣除现金捐款.  对C公司, 《OG真人》还将此类捐款的可抵扣额提高到应税收入的25%.  此前适用于2020年的企业所得税减免限度的提高,现在也适用于2021年. 

2020年,非项目商的线上扣除为300美元.  这将延长至2021年, 但到2021年,非itemitem共同返还者最多可扣除600美元.

医疗费用

医疗费用必须超过7.调整后总收入(AGI)的5%可扣除(此前计划在2020年后增加到AGI的10%).  2021年创新艺人经纪公司成为第7个.5%的门槛永久.

杂项

新法案将住房抵押贷款的债务清偿免征所得税延长至2025年(受限制).

《OG真人》在应纳税收入中免除了高达5250美元的雇主支付的学生贷款.   这项规定将在2020年后到期.  这一条款在《OG真人APP下载》下延长至2025年,即2021年.

教育相关的税收优惠将在2020年以后发生变化.   新的立法取消了对符合条件的学费和其他费用的扣减,支持扩大终身学习学分的收入限制(因此逐步取消的限制与美国机会学分相匹配), 2021年起生效.

非商业能源财产信贷延长一年. 购买“非商业能源房产”(符合资格的纳税人的主住宅进行能源改进)可获得信用额度。.  这项新立法将原定于2020年底到期的信贷延长至2021年.

住宅节能房产贷款延长两年.  个人纳税人可以享受税收抵免, 被称为住宅节能物业信贷, 等于某些财产支出的适用百分比, 包括合格的太阳能电气性能和合格的太阳能热水性能.  这项信贷原定于2021年底到期, 在2020年和2021年逐步减少信贷. 新法案将信贷的分期偿还期限延长了两年,至2023年年底, 过了这段时间,信用额度就不适用了.

注:亚利桑那州尚未遵守2021年创新艺人经纪公司的规定.

结论

新法案长达5593页,据称是美国历史上第五大法案. 大量的文本被描述为一项支出法案, 但正如上面所强调的, 它确实有重要的税收方面.   

尽管该法案的名义是“2021年”, 2020年底税收立法的总体基调是2020年重要方面的税收减免. 除了刺激计划, 救济一般针对受新型冠状病毒肺炎影响最大的特定纳税人和行业. 当OG真人进入2021年, 近期似乎有可能出台新的税收立法, 假定重点是继续援助受这一流行病影响最严重的人.

金姆•
金姆•

金姆•是BeachFleischman PC的税务部门首席运营官和股东. 自1994年以来,她一直从事公共会计工作.

OG真人

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