您的企业如何从综合拨款法案中获益?

《OG真人》(CAA)于12月底签署成为法律. 这项规模庞大的立法包含数十亿美元的额外刺激资金,以应对COVID-19大流行, 还有许多不相关的条款. 让OG真人仔细看看那些最有可能影响贵公司底线的条款.

薪水保护计划

CAA还通过工资保障计划(PPP)为可减免贷款提供了另外2840亿美元的资金。, 无论是第一次借款者还是所谓的“二次借款者”. 新的贷款可以在2021年3月31日之前发放,或者直到资金耗尽. 新法律扩大了PPP资金的允许用途, 为小额贷款提供简化的宽免流程, 并明确了贷款收益和减免金额的适当税务处理.

第二种贷款是针对规模较小、受冲击较大的企业. 符合资格的借款人包括企业, certain nonprofits, 个体, 独资企业和独立承包商.

晋级第二轮抽签, 借款人的雇员人数不得超过300人,且已使用(或将使用)第一笔PPP贷款的全部收益. 借款人通常还必须证明,2020年的一个季度,总收益比2019年同期至少减少25%. For loans of $150,000 or less, 借款人可以在提交贷款减免申请之日或之前提交一份证明,证明其符合收入损失要求.

Loans are limited to 2.5倍的平均每月工资成本在贷款前一年或日历年, up to $2 million. 住宿和餐饮服务企业最多可获得3笔贷款.是他们平均月薪的5倍. 企业只能获得一秒钟的提款贷款, 有多个地点符合最初PPP要求的企业,每个实体地点的员工人数不得超过300人.

The CARES Act, which created the PPP, 将资金限制在工资上, mortgage, 租金及水电费. CAA还允许企业将资金用于:

  • 覆盖营业费用, 包括方便业务操作的软件或云计算服务, 产品和服务交付, payroll processing, human resources, sales and billing, 会计或跟踪供应, inventory, records, and expenses,
  • 2020年公众骚乱期间,与财产损坏、破坏或抢劫有关的未保险费用,
  • 供应商的成本根据合同, 采购订单或订购货物的订单, 在贷款之前生效, 这对借款人的运作至关重要, and
  • 为遵守与COVID-19相关的联邦或州健康和安全指南(例如, 个人防护设备, 通风系统及免下车窗口).

就像第一轮PPP贷款一样, 完全免除需要在工资和非工资成本之间进行60/40的成本分配. In other words, 您必须花费至少60%的资金在工资在您的涵盖期间, 可能是8到24周.

CAA为高达15万美元的贷款创建了一个简化的减免申请. 如果借款人签字并向贷款人提交一份由小企业管理局(SBA)出具的一页证明表格,此类贷款将被免除。. 该认证要求描述由于贷款而保留的员工数量, 估计用于工资和贷款的总金额. 借款人必须保留相关的就业记录4年,其他记录3年.

CAA还取消了之前的要求,即借款人从他们的PPP减免金额中扣除任何SBA经济损害灾害贷款(EIDL)的预付款.

此外,CAA解决了一些关于PPP税收问题的困惑. 它规定借款人不需要在其总收入中包含任何被豁免的金额. 而且——与美国国税局早些时候采取的立场相反——它规定,借款人可以扣除用已被免除的PPP收益支付的本可扣除的费用. CAA还规定,减免贷款不会降低税基和其他属性(特殊规则适用于合伙企业和S公司). 这些税收规定也适用于二次贷款.

其他金融援助

CAA为低收入社区的企业提供了200亿美元的EIDL赠款,并为现场表演场馆提供了150亿美元, 独立电影院和文化机构.

On the tax front, 它指出,借款人的总收入不包括某些贷款的减免, 《OG真人》提供的紧急EIDL赠款和某些贷款偿还援助. As with PPP loans, 你可以扣除你的其他可扣除的费用支付了这样的豁免金额, 宽恕不会减少你的税基和其他属性(特殊规则适用于合伙企业和S公司). 类似的待遇也适用于针对EIDL的预付款和关闭场馆的资助.

留住员工的信用

鼓励企业维持其劳动力, 《OG真人APP下载》创造了员工留任信用, 雇主如有下列情况,可获得可退还的工资税抵免:

  • 由于新冠肺炎相关的政府关闭令,运营全部或部分停止, or
  • 与去年同期相比,总收益下降超过50%(直到上一季度总收益超过总收益的80%).

如果员工人数超过100人的企业因新型冠状病毒感染症(COVID-19病毒)而倒闭,也可以享受该优惠. 员工人数不超过100人的员工,无论是否开业,都可以获得信贷.

信用额度相当于10美元以内的50%,从3月13日起,一名符合条件的员工将获得1万美元的赔偿金(包括医疗福利), 2020, through December 31, 2020. CAA在6月30日之前,对在因COVID-19疫情关闭或收入减少期间继续支付工资的合格雇主延长了信贷, 2021.

值得注意的是,从2021年1月1日起,CAA将合格工资的信用额度从50%提高到70%. 它还扩大了资格,将必需的年度总收入减少50%至仅20%,并将每个员工可信贷工资的上限从10美元提高,000 for the year to $10,000 per quarter.

In addition, 企业被视为“大雇主”的门槛——因此在确定合格的工资基数时要遵守更严格的标准——从100名员工提高到500名员工.

CAA包括一些追溯性的澄清和对原始信用证的技术改进, as well. For example, 它规定,接受PPP贷款的雇主仍有资格获得未用被免除的PPP资金支付的工资抵免.

Deferred payroll taxes

企业可以选择从9月1日起扣缴员工的社会保障税份额, 2020, through December 31, 2020. 那些做了这项工作的公司最初被指示增加预提,并根据1月1日之间支付的工资和薪酬按比例支付递延金额, 2021, and April 30, 2021.

根据CAA,这些雇主现在可以在2021年全部时间内预扣并支付递延税.

Non-COVID-19救灾

CAA还承认最近发生的与疫情无关的灾害(如野火). Among other things, 它提供高达2美元的税收抵免,400 (40% of up to $6,每个雇员的工资), 在合格的灾区的雇主.

这一优惠适用于支付的工资, 不管服务是否真的是为了换取这些工资. CAA还修改了《OG真人》(CARES Act),允许企业以不超过其2020年应税收入100%的比例提供合格的救灾捐款.

商业餐扣除

For 2021 and 2022, 只要食物和饮料是“由餐厅提供的”,你就可以从50%的费用中扣除100%的费用.美国国税局可能会发布有关扣除的指导意见, 尤其是“由餐厅提供”这个词的含义.”

Retirement plans

税法允许将长达10年的退休人员健康和生活成本“合格的未来转移”,从公司的养老金计划中转移到退休人员的健康福利或该计划中的人寿保险账户中. 这些转移必须满足某些要求(例如, 该计划必须有120%的资金),因为在某些情况下,与大流行相关的市场波动使其难以满足.

In response, CAA允许雇主在12月31日或之前进行一次性选举, 2021, 在某些情况下,结束选举后开始的任何应税年度的现有移交期.

该法律还包括考虑到2020年与大流行相关的劳动力波动,为退休计划提供部分终止安全港. 如果在3月31日有活跃参与者的数量,计划将不会被视为部分终止(受影响的参与者将触发100%的股权返还), 2021, 3月13日的医保覆盖人数是否至少达到80%, 2020. 安全港适用于包括3月13日开始的计划年, 2020, and ending on March 31, 2021.

Charitable deductions

The CAA extends, through 2021, 《OG真人》规定将公司的现金慈善捐款上限从应税收入的10%提高到25%. 任何多余的企业现金捐献将结转到后续的纳税年度. 对食品库存捐赠扣除的限制, 《OG真人》在2020年将其提高到25%, 是否也会延续到2021年.

Tax extenders

CAA合并了几个“扩展”的税收优惠. For example, 它将新市场税收抵免和工作机会税收抵免延长至2025年. 对于2020年以后的纳税年度支付的工资,雇主对带薪家庭和医疗假的抵免将延长至2025年.

该法律将授权区域指定的生效期限延长至2025年. 但是,从12月31日开始,在纳税年度内使用的房产将终止增强的费用支出规则和授权区投资展期收益的不承认, 2020. 赋权区免税债券和就业信贷的期限也没有超过12月31日, 2020.

A loaded law

At almost 5,600 pages, CAA包含了更多可能影响你的商业和个人税收的内容. 如果您对这些条款或其他条款有任何疑问,请OG真人.

©2021 Thomson Reuters

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