要扣除业务损失，你可能必须证明“实质性参与”—

你只能从S公司扣除损失, 合伙或有限责任公司，如果你“实质性地参与”业务. 如果你不, 你的损失通常是“被动的”，只能用来抵消来自其他被动活动的收入. 任何超额的被动损失将被暂停，并必须结转到未来的年份.

物质参与是根据你在商业活动中花费的时间来决定的. 对于大多数企业主来说, 这个问题很少出现——您可能在您的企业上花费了40多个小时. 然而，在某些情况下，国税局会质疑参与.

一些测试

实质性参与, 你必须定期花时间在一项活动上, 连续和实质性的基础.
一般来说，你还必须满足材料参与的其中一个测试. 例如，纳税人必须:

在活动期间一年工作500小时或以上，
全年参加活动时间超过100小时, 没有人比纳税人工作得更多, or
在紧接该纳税年度的10个纳税年度中，任何5个纳税年度都有实质性参与该活动. 这适用于退休前几年的企业主.

在其他情况下，你也有资格参加物质活动. 例如, 如果你的业务是个人服务活动(如医药或法律)，你就有资格。. 也有一些情况, 比如租赁业务, 在哪里申请物质参与比较困难. 在这些行业或业务中，你必须工作更多的时间和满足额外的测试.

证明你的参与

在某些情况下，纳税人确实参与了实际行动，但无法向国税局证明这一点. 这就是好的记录的作用所在. 一个好的，同时的日记或日志可以预先阻止国税局的挑战. 记录对客户或供应商的访问，以及对现场和银行的访问, 以及花时间做网络调查. 表示花费的时间. 如果你被审计了，一般会发生在几年后. 没有好的记录，你很难记住你做过的每件事.

被动活动损失在税法中是一个复杂的领域. 有关你的情况，请向你的税务顾问咨询.