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亚利桑那州机会区投资指南

《OG真人APP下载》(税 Cuts and Jobs Act)中包含的机会区基金条款,在企业界引起了轰动, 特别是在房地产行业. 你是否正在寻找一种新的方式与投资者一起进入市场, 或者你正在寻找利用税收优惠自己, 也许你会有机会的.

什么是机遇区?

机会区是最近立法指定为经济困难社区的地区,目的是刺激对这些地区的投资. 那些在机会区投资并遵循具体指导方针的人有可能获得可观的税收优惠.

机会区位于哪里?

亚利桑那州提交并获得了168个区域的认证, 其中84个在马里科帕县,28个在皮马县. 许多人指出,一些指定的机会区似乎并不在经济贫困地区,而且不管新的税法如何,它们将获得或已经得到更多的投资. 在凤凰城及其周边地区, 机会区包括斯科茨代尔老城的部分地区, 凤凰城的市中心, 天堂谷购物中心和梅萨市中心. 观察人士在观察亚利桑那州其他主要的机会区时,通常会提到OG真人APP下载的市中心和位于10号州际公路以东、从奥兰奇格罗夫到伊娜的桑代尔(Thornydale).

投资一个合格的机会地带基金有什么好处?

进行OZF投资有三项税收优惠.

  • 暂时增益延迟-首先, 在180天内投资于OZF的任何资本收益都将被推迟纳税. 这可能是任何资本收益的延期, 包括出售股票所得, 房地产, 运营业务, 个人资产等. 这一涨幅可能会推迟到12月31日, 2026, 或者投资被处置的日期.
  • 永久排除-第二, 如果投资持有五年,纳税人可以永久扣除原始资本收益的10%. 如果持有至少7年,原始递延收益的15%将被永久扣除. 这些豁免只适用于在12月31日前满足要求的持有期限, 2026, 要求在今年年底之前进行投资,以实现收益最大化.
  • 增值宽免-投资于OZF的最后一个也是最受欢迎的好处是,如果持有该OZF的投资至少10年,任何增值都可以免税. 许多房地产开发商可能会发现,满足10年持有以实现利益最大化是不可行的, 考虑到他们投资的典型寿命和经济的不可预测性. 一些交易的结构可能会允许保荐人退出OZF,同时允许投资者留下并受益于税收优惠.

税payer-friendly指导

OG真人有三个部分的指导来自美国.S. Department of the Treasury on how to apply the rules to specific OZF investments; the first was made available in October 2018, 第二场比赛将于2019年4月举行,决赛将于2019年12月举行. 随着法规的最终确定, 到目前为止,这种税收优惠的管理框架对纳税人是有利的.

资格标准和例外

一般来说,为了符合优惠条件,OZF必须“改善”它所投资的物业. 最近的监管发布有几个主要的例外. 其中一个例外是空置了至少五年的不动产. 第二个例外是空地. 此外,对于租赁物业也有有利的规定,包括关联方租赁. 在某些情况下, 房地产是一个机遇区, 但不位于机遇区本身可能就有资格. 一个主要的关切和猜测是关于由分区基金提供债务的分配. 在大多数情况下, 这些基金的纳税人不会承认这些分配带来的收益或放弃税收优惠.

COVID-19扩展

IRS 2020-39公告延长了180天的投资期,让那些在OZF中投资收益的人松了一口气. 在这种救济, 纳税人有180天的投资期,“在4月1日或之后”, 2020, 及12月31日前, 2020, 180天投资期的最后一天被推迟到12月31日, 2020”(注意2020 - 39, 第三节.A).

虽然问题仍然存在,因为有很多细微差别,OG真人现在有一个框架允许ozf行动.


埃里克•弗里曼 <em>注册会计师,MAcc</em>
Eric Freeman, 注册会计师,MAcc

税务高级经理

OG真人

有关亚利桑那州机会区更多信息, 请联系埃里克·弗里曼, 与BeachFleischman的税务高级经理使用下面的表格.